Налоги для интернет-магазина в Молдове в 2026 году

Налоги для интернет-магазина в Молдове — это не одна ставка, а три решения: в какой форме работать (ИП или SRL), какой режим выбрать (4% или 12%) и когда переходить на НДС. От них зависит, сколько останется с каждой 1 000 леев продаж. Российские статьи про УСН и самозанятых, которые Google часто показывает по-русски, здесь не помогут: в Молдове другие режимы. Ниже — цифры на 24 сентября 2026 г.

Сколько налогов платит интернет-магазин: ИП против SRL в одной таблице

Почти всё определяет форма. Вот что платит магазин в каждом из вариантов:

Независимый предприниматель в этой таблице отсутствует намеренно: этот режим только для услуг, продавать товары в нём нельзя (об этом ниже).

Налоги для ИП в Молдове: 12% и фиксированные взносы

У ИП два вида платежей: 12% подоходного налога и ежегодно утверждаемые фиксированные взносы. На 2026 г. это 22 878 леев государственного социального страхования (Закон № 320/2025) и 12 636 леев обязательной медицинской страховки. CNAM даёт скидку, если взнос оплачен в начале года, — условия смотрите на cnam.md.

Главная проблема ИП для торговли в том, что взносы не зависят от продаж. Условный пример: ИП продаёт детские товары онлайн на 400 000 леев в год, прибыль 60 000 леев. Налог 12% — 7 200 леев, но вместе со взносами (35 514 леев) получается около 42 700 леев, то есть больше двух третей прибыли. В SRL с теми же цифрами на режиме 12% было бы 7 200 леев налога плюс налог на дивиденды, когда деньги выводятся. Поэтому спор «ИП или SRL» для торговли обычно заканчивается быстро — подробно в статье ИП или ООО для интернет-магазина.

Налоги для SRL в Молдове: 4% с дохода или 12% с прибыли

SRL, которое не зарегистрировано плательщиком НДС, выбирает один из двух режимов. От этого выбора зависит больше, чем от всех остальных налогов вместе.

Налог на доход от операционной деятельности 4% («упрощёнка»)

Официально он называется режимом налогообложения для субъектов сектора МСП: 4% с дохода по данным финансового учёта. Проще говоря, 4% со всей выручки, и никакие затраты — закупка, курьер, реклама — базу не уменьшают. По-русски его часто называют «упрощёнкой», хотя с российской УСН у него мало общего.

Ограничения:

• ИП и крестьянские хозяйства в режим не допускаются — это прямо записано в Налоговом кодексе;
• правило с 2024 г.: у кого доля свыше 25% сразу в четырёх и более малых фирмах, тем фирмам 4% больше не положено — с этого же квартала они на общем режиме;
• как только фирма становится плательщиком НДС, право на 4% пропадает само собой.

Режим простой, но налог платится и в убыточные месяцы — например, когда вы распродали старый сток со скидкой.

Налог на прибыль 12% и 0% на нераспределённую прибыль

Общий режим — это 12%, но уже не с выручки, а с прибыли: сначала вычитаются расходы, которые закон разрешает учесть, налог считается с остатка. Для прибыли 2023–2026 гг. есть ставка 0% на часть, которую вы не выплачиваете как дивиденды. Это отсрочка, а не освобождение: когда деньги выводятся, платятся 12% и затем налог на дивиденды.

Для торговых фирм большинство источников указывает лимиты ниже, чем для других сфер: оборот или активы не больше 50 млн леев и не больше 49 сотрудников. Один бухгалтерский источник в мае 2026 г. утверждал, что торговля исключена полностью. ИП ставкой 0% пользоваться не могут. Если рассчитываете на неё, подтвердите право с бухгалтером до сдачи отчёта.

Что выгоднее: расчёт на двух магазинах

Запомните одну пропорцию: если прибыль до налога составляет треть выручки, оба режима дают одинаковую сумму. Меньше трети (ниже 33%) — выигрывает 12%, больше — 4%.

Цифры условные, без специальных вычетов. У перепродавца с маржой 10–15% налог 4% съедает четверть и больше всей прибыли. Эту ошибку мы видим часто: 4% выбирают, потому что цифра кажется маленькой, не посчитав её от прибыли. Зато режим 12% требует аккуратного учёта расходов — заложите в расчёт и стоимость бухгалтера.

Налог на дивиденды в Молдове: как вывести деньги из SRL

Деньги SRL — не деньги владельца. Чтобы забрать прибыль себе, фирма выплачивает дивиденды и удерживает с них 6%. В проекте налоговой политики на 2027 г. предложено 8% для дивидендов из прибыли 2027 г., но пока это не закон.

Практический вывод для небольшого магазина: считайте полную цепочку. Например, на режиме 12% с 100 000 леев прибыли уходит 12 000 леев налога, а с оставшихся 88 000 при выплате дивидендов — ещё 5 280 леев (6%).

Порог НДС в Молдове в 2026 году

Действующий порог — 1,7 млн леев облагаемых продаж за 12 месяцев подряд (с 1 марта 2026 г.): перешагнули — обязаны встать на учёт по НДС. В этом году цифра успела смениться дважды. До конца 2025 г. был 1,2 млн, в первые два месяца 2026 г. — 1,5 млн, с марта — 1,7 млн.

Считается не календарный год, а скользящие 12 месяцев: проверяйте сумму продаж каждый месяц. Для магазина, который продаёт физлицам, переход на НДС означает, что 20% цены на сайте теперь уходят государству. Либо поднимаете цены, либо соглашаетесь на меньшую маржу — лучше решить это заранее.

• Встать на НДС добровольно стоит тем, кто везёт много импорта: без регистрации 20% НДС, оплаченные при растаможке, так и остаются в себестоимости. Подробнее — в статье об импорте товаров из Китая.
• Декларация по НДС сдаётся ежемесячно, до 25-го числа.
• Посылки за границу молдавским НДС не облагаются: по ст. 104 п. a) Налогового кодекса экспорт освобождён с правом на вычет. Что это значит для посылок за границу, разобрано в статье о бизнесе в Молдове из-за границы.

Налоги на зарплату в Молдове: сколько платит работодатель и работник

Когда вы берёте первого сотрудника — упаковщика, менеджера по заказам, — появляются налоги на зарплату:

В проекте на 2027 г. персональное освобождение предлагается поднять до 40 020 леев. Учтите: один бухгалтерский источник от февраля 2026 г. описывает другое распределение взносов между работником и работодателем. Не стройте бюджет по расчёту из интернета — попросите бухгалтера посчитать вашу зарплатную ведомость.

Налоги для самозанятых и фрилансеров: вариант для магазина?

Нет. То, что по-русски называют «самозанятым» или «фрилансером», в Молдове — независимый предприниматель по Закону № 228/2025. Режим с единым налогом распространяется только на 40 видов услуг, продажа товаров в него не входит. Если вы сейчас продаёте без регистрации, прочитайте, можно ли продавать без ИП и какой выход самый дешёвый.

Налог на посылки в Молдове в 2026 году: что это значит для магазина

Речь о законопроекте: с 1 октября 2026 г. облагать зарубежные посылки до 150 € НДС по ставке 20%, а с 1 января 2027 г. брать ещё 12 леев за каждую. К 21 сентября 2026 г. депутаты одобрили его лишь в первом чтении, и глава экономической комиссии парламента не исключил, что сроки сдвинут.

Для местного интернет-магазина это скорее хорошая новость: ценовое преимущество Temu и AliExpress уменьшится. Если же вы сами закупаете товар для перепродажи мелкими посылками, пересчитайте себестоимость и посмотрите, не выгоднее ли ввозить партиями.

Налоги в Молдове в 2027 году: какие поправки обсуждают сейчас

Правительство одобрило налоговую политику на 2027 г. 8 сентября 2026 г. Для магазина важны три пункта:

• 0% на прибыль, оставленную в фирме, хотят сохранить до 2029 г. — правда, торговлю из этой льготы, похоже, уберут;
• налог на дивиденды из прибыли 2027 г. — 8% вместо 6%;
• персональное освобождение по подоходному налогу — 40 020 леев.

Пока это не закон. Мы следим за изменениями и обновим страницу, когда будут приняты окончательные тексты.

Бухгалтер, касса, e-Factura: что решить помимо ставки

На режиме 4% без сотрудников бухгалтерия проще, но выбор режима, дивиденды, НДС и зарплаты лучше доверить бухгалтеру с первого месяца. Ошибка в выборе между 4% и 12% стоит дороже, чем год его услуг.

Есть и расходы, которые налогами не являются, но тоже связаны с ГНС:

• Кассовый аппарат. Оплата картой на сайте через банк фискального чека не требует, а оплата при получении — требует. Разобрали в статье нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина.
• e-Factura. Для небольшого магазина, который продаёт только физлицам, e-Factura (электронная счёт-фактура) обычно не обязательна.

Хотите понять, какой режим выгоднее именно вам? Свяжитесь с нами — вместе с нашим бухгалтером-партнёром прикинем налоги на ваших оборотах, и эти расчёты войдут в бизнес-план.